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2016年5月1日起全国全面推进营业税增值税试验的通知-快彩网
本文摘要:快彩网,快彩网app,一、总结纳税增值税申报流程1、省内分公司统计可扣除项目税,无法区分项目税,向总公司报告2、总公司计算应纳税额,向省内分公司分配应纳税增值税3、省内分公司缴纳增值税,向总公司报告申报结果4、总公司向主管税务机关报告省内分公司缴纳的税金状况5、总公司总结申报增值税。

应纳税额

纳税

从2016年5月1日起全国全面推进营业税增值税以下简称营业改革增加试验,财政部、国家税务总局陆续发行财政部国家税务总局关于全面推进营业税增值税试验的通知财税[2016]36日和营业改革补助文件,财税[2016]36日文第46条规定,总公司和分公司不在同一县市的,应分别向各所在地的主管税务机关申报纳税,经财政部和国家税务总局或其授权的财政和税务机关批准,总公司可向总公司申报纳税机关。但是,财政部和国家税务总局另行制定的政策到目前为止还没有公布,金融业总分公司的增值税纳税申报水平和方法没有明确的标准,目前各地税务机关的执行口径也不一致。江苏国税局目前提出的纳税方式有三种:一种是根据财税[2016]36号文件规定纳税期限为一季度的金融企业,具体包括银行、财务公司、信托投资公司、信用社、税收入场等级为纯省级,总公司按季度计算纳税额,向各地总分公司申报纳税入场。

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二是除上述第一项外的金融险企,税收入库级别为纯省级,建议按财税[2013]74号文规定的各地分公司按月预缴,总公司按季度汇总报税方式操作,预缴率由省局商财政厅确定。三是除金融保险外的其他企业,如餐饮连锁企业等,入库级别为地方级,纳税期限为一个月,由总单位每月总结计算应纳税额,分配税款到各地总分公司申报缴纳入库。目前金融业总结纳税口径对增值税申报过程中相关事项的分析如下:假设总公司在江苏省,总公司和省内分公司可以选择总结纳税,省外分公司可以自己申报增值税。

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一、总结纳税增值税申报流程1、省内分公司统计可扣除项目税,无法区分项目税,向总公司报告2、总公司计算应纳税额,向省内分公司分配应纳税增值税3、省内分公司缴纳增值税,向总公司报告申报结果4、总公司向主管税务机关报告省内分公司缴纳的税金状况5、总公司总结申报增值税。二、总结纳税增值税申报表的填写1、总公司需要总结总公司和省内分公司的销售额,根据增值税适用税率和总结的销售额计算总结销售额2、总公司需要总结总公司和省内分公司购买商品,接受加工修理劳务和应税服务,获得无形资产、房地产、支付或负担的进项税额3、总公司必须根据分公司的增值税总结纳税信息传递单,按季度总结纳税金额,减少省内分公司已经纳税4、需要填写附属资料的第四栏和第二栏。5、附加资料第四栏第四栏中的本期实际减税额应当出现在主表增值税纳税申报表第二十八栏中的分次预付税额中。三、增值税总结纳税的几点思考1、进口税转出水平①用于集体福利、个人消费等非计算类进口税转出,由于总机构无法接触基础数据,该类转出应由省内分公司统计。

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②用于简易计税方法计税项目、免除增值税项目的进出税务机关对这种出出出水平没有明确规定,建议直接对应这种项目的进出税额时,分公司应进行日常管理和统计。但是,金融企业中有很多不能区分用途的购买商品、劳务和应税服务的进口税额,必须定期按照规定的公式计算进口,从简化工作量、降低错误概率、降低审查成本的观点出发,我们认为这好由总公司计算。

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2、应纳税分配比例计算口径的确定财税[2013]74号文规定,根据各自的销售收入占有率确定应纳税额,但应纳税额中的销售税额由应纳税收入计算,因此应纳税收入占有率分配应纳税额是合适的。注:1、总公司不在江苏省金融机构,由一级分公司领导总结,一级分公司与上述总公司、二级分公司相比处理上述一级分公司2、保险公司可参考上述总结纳税处理,保险公司每月申报增值税。

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