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川哥,为何出口出口退税在借贷方呢?:快彩网app
本文摘要:快彩网,快彩网app,4另外呢,所得税免抵退税额=1426000*11%=156860,就是说退税款应当以此为限。不清楚大伙儿发觉了沒有,该笔会计分录借款彼此全是应交增值税,对所得税的具体税赋并不导致一切危害。把么加一笔会计分录合起來,那便是:借:应交税费-应交增值税-出口抵扣增值税自销16900其他应收款-应收款出口退税款139960贷:应交税费-应交增值税-出口出口退税16900应交税费-应交增值税-出口出口退税139960或许,也有一部分老同学聚会担心:川哥,为何出口出口退税在借贷方呢?

实例甲出口公司是一般纳税人,增值税率17%,出口退税率11%,2009年5月份产生下列业务流程:1购入一批原料,获得的所得税增值税专票上标明合同款为1600000元,所得税为272000元,账款已付款,原材料已进库。2本月自销未税销售总额为273411.76元,账款已接到。3本月出口商品销售总额为1426000元,账款并未接到。4月末,申请出口出口退税一现行标准的了解方式免抵退税额=1426000×11%=156860本期应纳税所得额=46480-272000-85560=-139960因此:退返税款=139960免抵税额=156860-139960=16900二现行标准的结转方式购入原料的财务会计解决借:原料1600000应交税费-应交增值税-进项税272000贷:存款1872000自销的财务会计解决借:存款319891.76贷:主要经营的业务收益273411.76应交税费-应交增值税-销项税46480.00出口的财务会计解决借:应收帐款1426000贷:主要经营的业务收益1426000借:主要经营的业务成本费85560贷:应交税费-应交增值税-进项税转出85560申请出口退税的财务会计解决借:其他应收款-应收款出口退税款139960应交税费-应交增值税-出口抵扣增值税自销16900贷:应交税费-应交增值税-出口出口退税156860川哥想说的话:这多笔会计分录的结转,确实是愁煞了诸多财务会计、税收新手,强制记忆力并不是难题,怎么理解变成急需解决!迄今截止,川哥也没看到哪这书说过这个问题应当怎么理解,正好今日自己设计灵感忽至,发文一篇,给予讲解,有希望给诸位阅读者产生茅塞顿开之感叹,则是幸甚至哉!最先回望一下题型,以防诸位阅读者也要返回去阅读文章。

应交增值税

实例甲出口公司是一般纳税人,增值税率17%,出口退税率11%,2009年5月份产生下列业务流程:1购入一批原料,获得的所得税增值税专票上标明合同款为1600000元,所得税为272000元,账款已付款,原材料已进库。2本月自销未税销售总额为273411.76元,账款已接到。3本月出口商品销售总额为1426000元,账款并未接到。

4月末,申请出口退税5具体接到出口退税款实质上,实际上应该是那样了解的1自销有17%、出口有6%的销项税销项税=273411.76*17% 1426000*6%=1320402进项税=2720003应缴所得税=132040-272000=—139960就是说,退返139960元的所得税。4另外呢,所得税免抵退税额=1426000*11%=156860,就是说退税款应当以此为限。假如退税款超出了这一数,那么就数最多只有退156860,一部分尽管不可以退,可是能够做为留抵税额;假如退税款低于这一数,那么就全退,退税款低于这一数的差值则早已做为免抵的一部分了。

回头巡视会计分录再转过头看一看前边的财务会计解决,坚信许多同学们都看得懂绝大多数会计分录,可是许多的盆友不明白最终一笔会计分录,这战况录怎样看待呢?借:其他应收款-应收款出口退税款139960应交税费-应交增值税-出口抵扣增值税自销16900贷:应交税费-应交增值税-出口出口退税156860川哥对你说,实际上,严格意义上来说,上边该笔会计分录是“不正确的”,原本的会计分录应当只结转具体出口退税一部分,即:借:其他应收款-应收款出口退税款139960贷:应交税费-应交增值税-出口出口退税139960随后补干了一笔会计分录,那便是:借:应交税费-应交增值税-出口抵扣增值税自销16900贷:应交税费-应交增值税-出口出口退税16900那麼,为何造就现行标准会计分录的人要把借方添上“应交税费-应交增值税-出口抵扣增值税自销16900”、借贷方添上“应交税费-应交增值税-出口出口退税16900”该笔额度呢?借款彼此全是应交增值税,终究,对所得税的具体税赋并不导致一切危害。川哥思之再三,原先,它是为了更好地完成2个目地,第一个缘故是让应交增值税的明细科目一清二楚的反映出“出口抵扣增值税自销”这一新项目,仅有造成了本年利润才会清晰地展现出去;第二个缘故是让应交增值税的明细科目“出口出口退税”可以反映出出口合同款和退税率的相乘,那样的结转更简单、非常容易测算,会计分录更非常容易撰写,而不用附加在草纸上开展繁杂的计算。

不清楚大伙儿发觉了沒有,该笔会计分录借款彼此全是应交增值税,对所得税的具体税赋并不导致一切危害。把么加一笔会计分录合起來,那便是:借:应交税费-应交增值税-出口抵扣增值税自销16900其他应收款-应收款出口退税款139960贷:应交税费-应交增值税-出口出口退税16900应交税费-应交增值税-出口出口退税139960或许,也有一部分老同学聚会担心:川哥,为何出口出口退税在借贷方呢?下边,就以一张Excel报表来领着大伙儿了解。

看了这张表,想来诸位同学们发觉了吧,倘若不写具体退税款的新项目,那麼应交增值税的账户余额反映为借方余额139960,也就是负的应交增值税,出口退税以后公司和税局是两不相欠的,那麼出口退税的会计分录中,出口出口退税新项目当然就应当写在借贷方,进而促使应交增值税账户余额为零。一些想到出口免抵退的实例,让川哥想到了有关应收帐款的一个事儿,“手指尖上的财务会计”也在他的文章内容里提及过,那便是:有一些企业为了更好地让“应收帐款”可以全方位结转公司的市场销售收付款状况,就算是在现销的状况下,也会:借:应收帐款贷:主要经营的业务收益应交税费-应交增值税-销项税随后立刻做一笔借:存款贷:主要经营的业务收益那样的益处,便是公司全部的市场销售收付款都历经应收帐款过去了一遍,这针对之后的数据分析是有非常大的协助的,工作中了的盆友应该是深有感触,仍在学习培训的盆友则好好地理解吧,财务会计便是那么奇妙!有关话题讨论——怎么理解所得税出口出口退税并不是政府补贴?。


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